每經(jīng)記者｜任芷霓    每經(jīng)編輯｜徐斐    

兩次延期后，6月11日晚間，文化長城（300089，SZ）披露了對深交所年報問詢函的部分回復。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，在對境外業(yè)務收入及毛利率相關問題的回復中，文化長城自行披露了一項會計差錯，“因公司疏忽，導致公司2018年年度報告部分數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤”，將2.29億元的境外業(yè)務收入披露為1.89億元。

此外，對于深交所最關注的審計意見所涉三項問題，文化長城均未回復。文化長城稱，部分事項尚需進一步補充和完善，先對部分問題作出說明，其余問題將于6月17日前回復并公告。

多項問題暫未回復

5月9日，深交所就文化長城被出具“無法表示意見”的2018年年報下發(fā)了問詢函。在文化長城年度審計報告中，大華會計師事務所說明了三項審計問題，包括子公司北京翡翠教育科技集團有限公司審計范圍受限，子公司廣東聯(lián)汛教育科技有限公司大額采購無形資產(chǎn)的真實性無法判斷，以及對潮州市三家陶瓷公司的期末5億元預付、其他應收款項的性質(zhì)及期后可收回性無法判斷。

深交所對上述三大問題進行了詳細問詢，還提及了文化長城年報中的其他數(shù)據(jù)異常。在問詢函下發(fā)一個多月后，文化長城披露了對深交所年報問詢函的回復。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，文化長城暫時未對深交所著重問詢的上述三大問題進行回復，而是梳理了償債能力及流動性、經(jīng)營成果及質(zhì)量等部分。不過，就目前已回復的部分來看，文化長城依然有所“隱藏”。

深交所在問詢函中要求文化長城披露前五大應付賬款、預收賬款的基本情況，包括但不限于應付（預付）對象、是否為關聯(lián)人、期末金額、發(fā)生原因等，并說明相關事項的會計處理。

文化長城表示，因公司前五大應付賬款、預收賬款的基本情況涉及公司商業(yè)秘密，公司不便披露。同時，為滿足交易所的監(jiān)管要求，公司會積極配合監(jiān)管機構，提供進一步的詳細材料，以供交易所備查。

自查發(fā)現(xiàn)會計差錯

值得一提的是，文化長城在回復中披露了一項會計差錯。

在問詢函中，深交所提到文化長城境外業(yè)務實現(xiàn)收入1.89億元、同比下滑27.09%，毛利率為12.40%、同比下滑14.05個百分點；陶瓷業(yè)務實現(xiàn)營業(yè)收入2.42億元，毛利率為31.68%、同比上升0.78%。

深交所要求文化長城說明境外業(yè)務是否全部為陶瓷相關業(yè)務，并對陶瓷業(yè)務境內(nèi)境外的收入成本進行分拆，結合客戶需求變化、市場競爭、成本結構等因素分析境外業(yè)務毛利率下滑及陶瓷業(yè)務毛利率上升的原因。

而文化長城在回復中表示：“因公司疏忽，導致公司2018年年度報告部分數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤，現(xiàn)更新相關數(shù)據(jù)如下，公司境外業(yè)務實現(xiàn)收入2.29億元、同比下滑11.9%，毛利率為27.5%、同比下滑1.05個百分點。”文化長城還進一步解釋道，境外業(yè)務毛利率同比下滑1.05個百分點，陶瓷業(yè)務毛利率上升0.78%，都在正常的波動范圍內(nèi)。

要知道，文化長城年報被審計機構出具了“無法表示意見”的審計報告，主要是因為前述三大問題。而一般來說，年報中其他部分都是經(jīng)審計后的、具有可靠性的會計數(shù)據(jù)，但文化長城在回復問詢函時又披露出一項會計差錯，是否意味著年報中可能還存在其他問題？

6月12日，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電文化長城，但截至發(fā)稿未獲回復。

（封面圖來源：攝圖網(wǎng)）